个税汇算清缴管理办法发布，纳税人关心的问题解答

以下是关于个税汇算清缴管理办法中纳税人关心问题的解答：

汇算清缴的范围
哪些所得需要纳入汇算清缴？
   综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。这四项所得需要纳入年度汇算清缴范围。例如，一位兼职作家，其工资收入、为出版社撰写稿件取得的稿酬以及在业余时间进行讲座取得的劳务报酬，都要在汇算清缴时汇总计算。
哪些收入不纳入汇算清缴？
   经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，这些所得是单独计税，不纳入综合所得汇算清缴。比如，个人炒股获得的股息红利，按相关规定单独缴纳个人所得税，不参与综合所得的汇算。

汇算清缴的时间和办理方式
汇算清缴的时间是什么时候？
   一般为次年3月1日 6月30日。纳税人需要在这个时间段内办理上一年度的个人所得税汇算清缴。例如，2023年的汇算清缴时间为2024年3月1日 6月30日。
有哪些办理方式？
   自行办理：纳税人可以通过个人所得税APP或者自然人电子税务局网站自行申报。这是比较方便快捷的方式，纳税人能够随时查看自己的收入、扣除等信息并进行申报操作。
   单位代办：纳税人可以要求任职受雇单位办理汇算清缴。单位需要在纳税人确认的基础上进行集中申报。不过，如果纳税人有多处收入或者专项附加扣除等复杂情况，需要提前与单位财务部门沟通准确信息。
   委托办理：纳税人可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。需要签订委托授权书，明确双方的权利和义务。

专项附加扣除相关问题
专项附加扣除有哪些项目？
   包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等项目。
   例如，纳税人有一个正在接受全日制学历教育的子女，每个月可以按照规定标准（如1000元/月）在计算应纳税所得额时扣除。
如何申报专项附加扣除？
   在办理汇算清缴时，可以通过个人所得税APP进行申报。首次申报需要填写相关信息并上传必要的证明材料（如子女教育需提供入学证明等），后续年度如果相关信息没有变化，可以一键确认延续使用。
   如果是通过单位代办汇算清缴，纳税人需要将专项附加扣除信息提交给单位财务部门，单位在预扣预缴和汇算清缴时进行扣除。

退税与补税
什么情况下会退税？
   如果纳税人在年度中预缴税额高于应纳税额，就会产生退税。例如，纳税人由于年度中间有几个月没有工作，收入减少，但前期预缴税款时是按照正常收入水平预缴的，或者纳税人有较多的专项附加扣除未在预缴时足额扣除，都可能导致退税。
什么情况下需要补税？
   当预缴税额小于应纳税额时，就需要补税。比如，纳税人有多项兼职劳务报酬收入，在预扣预缴时适用的税率较低，而在汇算清缴时汇总计算综合所得后适用更高的税率，就需要补税。

法律责任与合规性
不办理汇算清缴会有什么后果？
   如果纳税人属于应当办理汇算清缴而未办理的情况，可能面临税务机关的责令限期改正，情节严重的，可能会被处以罚款。并且，如果纳税人少缴税款，还需要补缴税款并加收滞纳金。
虚假申报的法律责任？
   如果纳税人进行虚假申报，例如虚报专项附加扣除项目或者收入金额，以达到少缴税款的目的，税务机关会追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以罚款；构成犯罪的，将依法追究刑事责任。